הרחבת מודל “חשבוניות ישראל”: החל מיוני 2026 גם חשבוניות מעל 5,000 ₪ יחויבו במספר הקצאה

החל מיום 1.6.2026, תחול חובה לקבלת מספר הקצאה גם ביחס לחשבוניות מס שסכומן עולה על 5,000 ₪ לפני מע"מ, וזאת במקום רף של 10,000 ₪ החל כיום. מדובר בהרחבה מהותית של תחולת ההסדר ושל היקף העוסקים הנדרשים לעמוד בדרישות המודל.

כידוע, במסגרת מודל “חשבוניות ישראל”, נדרש עוסק לקבל מרשות המסים מספר הקצאה ייחודי בן 9 ספרות עבור חשבונית המס, כאשר מספר זה מהווה תנאי לניכוי מס התשומות בידי מקבל החשבונית. את מספר ההקצאה יש לציין על גבי החשבונית עצמה.

החובה לקבל מספר הקצאה חלה בהתקיים כלל התנאים הבאים:

1. סכום החשבונית עולה על הסף הקבוע בדין.
2. החשבונית כוללת רכיב מע"מ.
3. מקבל החשבונית הינו עוסק מורשה.
4. מקבל החשבונית דרש מספר הקצאה.

נדגיש כי חשבוניות בשיעור מע"מ אפס או חשבוניות הכוללות עסקאות פטורות בלבד אינן מחויבות בקבלת מספר הקצאה.

בהתאם להוראות רשות המסים, החל מיום 1.6.2026, חשבונית מס מעל 5,000 ₪ אשר לא יופיע עליה מספר הקצאה תקף לא יותר בניכוי מס תשומות הכלול בחשבונית בידי מקבל החשבונית והיא אף לא תותר כהוצאה לצרכי מס הכנסה. 

אופן קבלת מספר הקצאה

ניתן להגיש בקשה לקבלת מספר הקצאה באחת משתי הדרכים הבאות:

1. באמצעות תוכנת הנהלת החשבונות – מערכת הנהלת החשבונות מבצעת פנייה אוטומטית לרשות המסים בעת הפקת החשבונית.
2. באמצעות המערכת המקוונת של רשות המסים – באמצעות הזנה ידנית של פרטי העסקה באתר הייעודי, המותאם גם לשימוש במובייל.

במסגרת ההזנה הידנית יידרש העוסק לציין:

• מספר החשבונית;

• מספר עוסק/ח.פ של הלקוח;

• סכום העסקה לפני מע"מ;

• סכום המע"מ;

• תאריך החשבונית.

היערכות מומלצת לעוסקים

לאור הרחבת תחולת המודל, מומלץ לעוסקים המנפיקים חשבוניות מעל הרף החדש להיערך בהקדם ולוודא כי:

• בוצע רישום לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים;

• מונה “מורשה על” במערכת רשות המסים כנדרש;

• תוכנת הנהלת החשבונות מעודכנת ותומכת בקבלת מספרי הקצאה באופן אוטומטי.

בנוסף, מומלץ גם לעוסקים המקבלים חשבוניות מס בסכומים אלה להירשם לשירותים הדיגיטליים, לצורך אימות תקינות מספר ההקצאה והתאמתו לפרטי החשבונית שהתקבלה.

דחיית בקשה לקבלת מספר הקצאה

במקרים בהם בקשת עוסק לקבלת מספר הקצאה נדחית, בשל חשש מצד רשות המסים כי החשבונית הוצאה שלא כדין, עומדות בפני העוסק מספר חלופות אפשריות:

1. ביטול הבקשה לקבלת מספר הקצאה;

2. המשך ביצוע העסקה ללא מספר הקצאה — תוך ידיעה כי מקבל החשבונית לא יוכל לנכות מס תשומות;

3. יישום מנגנון “היפוך חיוב” — במסגרתו הקונה, שהינו עוסק מורשה, נוטל על עצמו את חבות המע"מ בהתאם להוראות הדין;

4. פנייה לחדר הבקרה של רשות המסים לצורך קביעת מועד לשימוע והצגת מסמכים ואסמכתאות רלוונטיות.

הליך השימוע וההשגה

מועד השימוע ייקבע בתוך שני ימי עסקים ממועד משלוח ההודעה המקוונת. יודגש כי גם עוסק שבחר במנגנון “היפוך חיוב” או בהוצאת חשבונית ללא מספר הקצאה, רשאי לפנות להליך שימוע.

בתום השימוע, על המנהל למסור החלטתו בתוך יום עסקים אחד. ככל שלא תימסר החלטה במועד יראו את הבקשה כאילו התקבלה, ומספר הקצאה יוקצה לעוסק.

על החלטת המנהל ניתן להגיש השגה מקוונת בתוך 30 ימים ממועד השימוע. החלטה בהשגה תינתן בתוך 21 ימי עסקים; בהיעדר החלטה במועד, תיחשב ההשגה כאילו התקבלה.

על החלטת המנהל בהשגה ניתן לערער בפני בית המשפט המחוזי.

אנו עומדים לרשותכם בכל שאלה או צורך בהיערכות ליישום הוראות המודל והטמעתן במערכות הנהלת החשבונות והדיווח.