עובדים מהבית בגלל המלחמה? כך תוכלו לדרוש הוצאות מוכרות ולצמצם את חבות המס

לאור המצב הביטחוני המתמשך, בעלי עסקים, עצמאיים ואפילו שכירים מוצאים את עצמם עובדים מהבית לעיתים מתוך אילוץ, ולעיתים כפתרון יעיל לשמירה על שגרת עבודה.
מה שרבים אינם יודעים הוא שחלק מההוצאות הנלוות לעבודה מהבית עשויות להיות מוכרות לצורכי מס, ולסייע בהפחתת חבות המס השנתית.

בואו נעשה סדר - מי זכאי, אילו הוצאות מותרות בניכוי, ומהם הסייגים שצריך להכיר.

מהי הוצאה מוכרת?

הוצאה מוכרת לצורכי מס היא כל הוצאה שנעשתה לשם ייצור הכנסה. כלומר, כל כל הוצאה שהיא חלק מתהליך ייצור ההכנסה ואין הוראה המגבילה אותה ניתן לדרוש את ההוצאה בניכוי מההכנסה החייבת. כך למשל ניתן לדרוש הוצאות עבור שימוש בחדר עבודה בבית, פגישות עבודה המתקיימות מהבית, שימוש באמצעים טכנולוגיים לצרכים  עסקיים וכיוצא בזה. 

רשות המסים מכירה בכך שגם פעילות עסקית מהבית מלווה בעלויות, וכאשר ניתן להוכיח שימוש מובהק לצרכים עסקיים ההוצאה תוכר בחלקה היחסי.

מה עם בעלי עסקים שעובדים חלק מהזמן מהבית

גם אם לעסק יש משרד קבוע, אך בעל העסק ממשיך לעבוד מהבית, (כפי שקורה כיום בגלל המלחמה), ניתן לדרוש חלק יחסי מהוצאות הבית, כאשר מתקיימים התנאים הבאים:

• קיים חדר עבודה ייעודי בבית
• החדר אינו משמש למטרות פרטיות
• ניתן להוכיח שהעבודה בוצעה בפועל מהבית

בדוגמה פשוטה, דירה בת חמישה חדרים, כשחדר אחד משמש כמרחב עבודה ניתן לדרוש כ־20% מהוצאות חשמל, ארנונה, מים, ועד בית, שכירות או ריבית משכנתה.

אז אילו הוצאות ניתן לדרוש?

1. הוצאות שוטפות (חלק יחסי):
   • חשמל, מים, ארנונה, ועד בית
   • שכירות או ריבית משכנתה
   • אינטרנט, טלפון נייד/נייח
2. הוצאות ייעודיות (מלאות):
   • ציוד משרדי (מחשב, מדפסת, כיסא)
   • ריהוט משרד ביתי
   • מנוי לתוכנות/שירותים מקצועיים
   • שירותי ייעוץ, קורסים, והשתלמויות

מה לגבי שכירים?

באופן עקרוני, שכיר אינו מגיש דוח מס שנתי ולכן אינו דורש הוצאות. עם זאת, במקרים חריגים ובעיקר כאשר העובד נדרש לעבוד מהבית על פי הסכם העבודה או דרישת המעסיק כפי שקורה היום, ניתן לבחון אפשרות להגיש דוח ולטעון לניכוי חלק מההוצאות. וכדי שזה יעבור חלק כדאי להקפיד - 

• שהמעסיק אינו מחזיר את ההוצאה
• שיש תיעוד לכך שהעבודה בוצעה מהבית בפועל
• שיש קבלות ואסמכתאות מסודרות

הוצאות שאינן מוכרות – או מוכרות חלקית

יש הוצאות שמוכרות באופן חלקי בלבד או כלל לא, גם אם הן נראות "עסקיות":

• רכב לעוסק – מוכר עד 45% בלבד
• רכב לשכיר – לא מוכר כלל
• כיבוד לפגישות – מוכר עד 80%
• קנסות ועונשים כספיים – לא מוכרים כלל

ומה עם החוק? האם זה בטוח?

כן, כל עוד הדרישה נעשית בתום לב, לפי החוק, ובליווי מקצועי. וצריך גם לזכור שרשות המסים רשאית לבצע ביקורת ולבקר בבית העסק כדי לבדוק האם החדר המדווח אכן משמש לצורכי עבודה.
לכן, חשוב להקפיד שחדר העבודה ייראה ויתפקד כמו משרד, ולהימנע מדיווחים מופרזים או לא מבוססים.

גם בעיצומה של מלחמה, ואולי במיוחד עכשיו, חשוב לדעת לנצל את האפשרויות שהחוק מעניק כדי למנוע תשלום מס עודף.
מי שעובד מהבית ומשקיע מכספו זכאי להקלות מס, אך חייב לעשות זאת באופן מדויק ומבוסס.