פירוק חברות מעטים ב-2025

שנת 2025 מביאה איתה בשורה דרמטית לבעלי חברות מעטים בישראל. במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית החדש, נכנס לתוקפו מס שנתי חדש בשיעור של 2% על רווחים שלא חולקו. כלומר, כל חברה שצברה רווחים העולים על 750,000 ש"ח ואינה מחלקת אותם, תידרש לשלם מס קבוע – מדי שנה.

המטרה של המחוקק ברורה: לעודד בעלי חברות להוציא רווחים מהחברה – בין אם לצריכה, השקעה או התפתחות עסקית – ולא להשאיר אותם "רדומים" במאזן. כדי לקדם את המהלך, ניתנה הטבה חסרת תקדים: אפשרות לפירוק החברה או העברת נכסיה – במס מופחת ולפרק זמן מוגבל בלבד.

האם החברה שלך על הכוונת?

אם בבעלותך חברה שיש בה רווחים לא מחולקים מעל 750 אלף ש"ח – ייתכן שהגיע הזמן לבחון מחדש את מבנה ההחזקות שלך. האפשרויות המרכזיות הן:

1. להשאיר את הרווחים בחברה ולשלם את המס החדש.

2. לנצל את הוראת השעה – ולפרק את החברה או להעביר ממנה נכסים במס מופחת.

מהם המסלולים האפשריים – ואיך זה עובד?

החוק מציע שני מסלולים עיקריים:

מסלול 1: פירוק מלא של החברה

• העברת כלל הנכסים לבעלותך הפרטית.

• מס מופחת יחול על סכום הרווחים הראויים לחלוקה (רר"ל) בלבד – בדומה לדיבידנד.

• רווחים שנצברו לפני ינואר 2003 ימוסו בשיעור של 10% בלבד.

• מעבר לרר"ל – אין מס נוסף.

• העברת מקרקעין פטורה ממס רכישה – יתרון עצום בשוק הנדל"ן.

מסלול 2: העברת נכסים בודדים – ללא פירוק

• ניתן להעביר נכסים נבחרים מהחברה לבעלות פרטית, בין ינואר לנובמבר 2025.

• ההעברה תיחשב לדיבידנד לבעל מניות מהותי, לפי סעיף 2(4) לפקודת מס הכנסה.

• המס משולם על פי שווי הרכישה בלבד – ולא על רווח ההון כולו.

• ניתן לנכות הלוואות מסוימות מהסכום החייב – בהתאם לתנאים הקבועים בחוק.

למה זה משתלם?

פירוק או העברת נכסים בשנת 2025 עשויים לחסוך מאות אלפי שקלים במסים. החוקים החדשים יוצרים מצב שבו כל שקל שתוציא מהחברה יהיה ממוסה פחות, לעיתים אף לא ימוסה כלל – במיוחד אם מדובר ברווחים ישנים או במקרקעין.

ומה עם מע"מ?

הוראת השעה כוללת גם הקלות במע"מ, בעיקר בהעברת מקרקעין – שם תיהנה ממע"מ בשיעור אפס. אך יש לשים לב: אם ניכית מס תשומות ברכישה, ייתכן שתידרש לשלם מע"מ בעת מכירה עתידית – גם אם אינך עוסק מורשה באותה תקופה.

שיקולים שחשוב לשקול לפני החלטה

• כמה רווחים ראויים לחלוקה יש בחברה?

• מה שווי הנכסים שנצברו?

• האם קיימת תוכנית להורשה בין-דורית של הנכסים?

• האם קיימות התחייבויות או הלוואות שיש להתחשב בהן?

• האם מדובר בנכסים שהרווח עליהם טרם מומש?

מה עושים עכשיו?

2025 היא שנה קריטית – לא פחות. הוראת השעה מוגבלת בזמן ואינה ניתנת לדחייה או הארכה. החלטות שתקבל החודש ישפיעו על עתידך הכלכלי לשנים קדימה.

ההמלצה הברורה: להתחיל בתכנון כבר עכשיו.
ניתוח מקצועי של מצב החברה, בחינת הנכסים, ובחירה במסלול הנכון – עשויים לחסוך לך סכומים משמעותיים ולמנוע תשלומי מס מיותרים בעתיד.

זקוק לייעוץ מותאם אישית?
אנחנו כאן כדי לעזור לך להבין את המסלול הנכון עבורך – ולבצע את הצעד הבא בביטחון.